9月決算法人・改正消費税の落し穴

10月から消費税10％が適用されまていますが、９月決算法人（11月申告）については、注意しなければならない事があります。それは、家賃の支払いについてです。通常家賃は前払いでし支払うことが多いでしょう。９月決算法人では、10月分家賃を９月末に支払っていると思われますが、その家賃は経過措置により８％となる以外は10％となり､支払日で税率は決まらず、何月分の家賃かで決まるので注意が必要です。また、この場合では、１０月分家賃10％で支払っていても、９月末では改正消費税が適用されないので、10％の消費税を控除する計算ができないのです。そこで、９月支払分を８％として､差額分２％を仮払として処理し翌期に繰り越して控除するか､翌期に８％での返金があり、改めて10％による処理を行う必要がありますので、11月申告法人の方はどうかご注意を。